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銀行存款內部控制的要點

時間:2013-01-07 14:43 來源:弘智培訓
銀行存款的控制要點是銀行存款收支業務的管理。具體內容包括:

  1.嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取款和結算。

  應當定期檢查清理銀行賬戶的開立及使用情況,發現問題,及時處理。

  2.出納員負責辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作,但不得兼管收入、費用、債權債務等會計賬簿的記錄工作。

  3.加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理和控制。

  4.應當指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時處理。

  5.加強票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

  6.嚴格銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

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